个人独资企业是怎样进行税务筹划?

2021-01-26 09:04

说起个人独资企业,有些人可能还不清楚这是什么?但是相信你一定见过“**中心、**事务所、**工作室”等等,像这种类型的企业,一般都是个人独资企业或者合伙企业。
个人独资企业一般指独资企业。独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。自然人企业。是最古老、最简单的一种企业组织形式。主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等。
个人独资企业有什么特点呢?
1、独立性强
个人独资企业与合伙企业比起来,具有独立性更强的特征,合伙企业一般都是2人及以上的人数担任公司股东,公司的发展与重要抉择都得由公司的所有股东来决定,而个人独资公司本身就只有一个股东,公司的独立性很强,也具有很强的灵活性。
2、信息易保密
由于个人独资公司本身就是一人公司,公司的老板和员工一般都具有裙带关系,一般是亲戚关系,朋友关系,所以公司的商业秘密一般保护起来很容易,因为知晓的人少,大家也都有利益关系,所以都会乐意保护公司的商业秘密。
3、税务负担轻
一般企业都要叫企业所得税,在企业工作的人,薪资报酬超出一定的范畴还需要缴纳个人所得税,而个人独资公司是由一个人成立的公司,公司的老板缴纳了企业所得税就不需要缴纳个人所得税,可以节约一定的税费。
4、组建较简便
个人独资企业一般规模都比较小,再加上只有一个人任股东,所有其成立组件的程序一般比较简单,而且成立所需的时间也很短。
5、解散程序少
假如个人独资企业经营不下去了,不论是由于资金链的原因还是企业的经营问题,只要是想申请解散或者是申请破产,需要的手续比较少,而且程序也比较简易。
6、权力很集中
个人独资企业在日常的经营中还有一个很不好的地方就是,企业的权力全部集中在一个人身上,企业的抉择和发展也取决于投资者的个人素质,权力高度集中,假如个人素质较低或者是个人抉择失误,就很容易将企业带入绝境,让企业走向破产的命运。
个人独资企业的节税原理
免征企业所得税
政策依据
根据《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知(国发[2000]16号)》规定,个人独资企业和合伙企业所得税免征企业所得税,只征收个人所得税。
举个栗子,罗先生现在要注册一家企业,预计年利润为500万元,原计划设立一个有限责任公司,缴纳企业所得税后的所有收入都用来股东的分红,那么公司纳税情况如下:
企业所得税:500*25%=125万元
个人所得税:(500-125)*20%=75万元
合计税负:125+75=200万元
税后纯利润:500-200=300万元
税负这么高的情况下,罗先生可以考虑注册一家个人独资企业,该企业原本是免征企业所得税的,只交经营所得个人所得税,纳税情况如下:
个人所得税:500*35%-6.55=168.45万元
税后纯利润:500-168.45=331.55万元
通过税收筹划,共计节省31.55万元的税负。
个人所得税核定征收
国内有些经济欠发达的地区,当地政府为了招商引资,给出了一定的税收优惠政策,这种地区我们称之为税收洼地。税收洼地的个人独资企业可申请核定征收,核定征收应税所得率为10%。
举个栗子,罗先生现在有一家玩具批发公司,一般纳税人,2019年的年营业利润为400万元,同样的缴纳企业所得税后的所有利润进行股东分红,纳税情况如下:
企业所得税:400*25%=100万元
个人所得税:(400-100)*20%=60万元
合计税负:160万元
税后纯利润:400-160=240万元
现在了解到在上海崇明区有税收优惠政策,罗先生委托税收筹划服务平台,在上海崇明区注册一个个人独资企业“**玩具销售中心”,税务筹划服务平台为该玩具销售中心申请到了核定征收政策,个人所得税应税所得率为10%。
罗先生的玩具公司与该玩具中心签订委托销售服务协议,然后把400万元作为委托服务费打给销售中心账户,销售中心给罗先生的公司开具增值税发票,那么这400万元就在销售中心所在的税收洼地纳税,税后收入为纯利润,可以直接分红,不用再次纳税,销售中心的纳税情况如下:
个人所得税:400*10%*30%-4.05=7.95万元
增值税:400/(1+3%)*3%=11.65万元(可以给公司做进项抵扣)
附加税:11.65*12%=1.40万元(可以给公司做进项抵扣)
合计税负:7.95万元
税后纯利润:392.05万元
通过税收筹划,共计节省152.05万元的税负。
想了解更多个人独资企业税务筹划方案,可咨询:400-166-3656。

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